Oproep en sit opsie joernaalinskrywings

Kontrakdatum: 1 Februarie 2016: Volwasseldatum: 31ste Desember 2016. Op 'n eenvoudige manier is termynkontrakte en voorspelers eintlik dieselfde, behalwe dat Futures-kontrak gebeur op Futures-uitruilings, wat as 'n mark tussen kopers en verkopers optree. Alle billike waarde winste en verliese word erken in wins of verlies van geld, behalwe waar die afgeleides kwalifiseer as verskansingsinstrumente in kontantvloeiskanse of netto beleggingshekke. In hierdie artikel gaan ons sien hoe ons rekening hou met afgeleide transaksies in rekeningboeke. Daarbenewens kan sommige organisasies afgeleide kontrakte aangaan vir spekulatiewe of handelsdoeleindes. Slegs nedersettingstransaksie behels ekwiteit. Hulle word nie as finansiële bate erken nie, ongeag die rede waarvoor hulle verkry word. Koste van uitreiking van skuld is ingesluit by die berekening van effektiewe rentekoers en geamortiseerde koste en ekwiteit word afgetrek van die omskakelingsopsie. Kom ons neem 'n voorbeeld om te verstaan ​​hoe om wins of verlies van geld op afgeleide transaksies te bereken. Die billike waarde van vooruit op aanvanklike erkenning word beskou as 'n finansiële bate of las. Dit is 'n ekwiteitstransaksie.

Transaksiekoste sluit in Registrasie, regulatoriese regskoste, drukkoste en seëlregte. Wat is billike waarde soos per rekeningkundige standaarde? Toekoms is niks anders as 'n vooruitkontrak behalwe dat 'n derdeparty daar tussenin is om die risiko te vermy om die kontrak te verloën. Transaksiekoste met betrekking tot saamgestelde finansiële instrumente word toegedeel aan aanspreeklikheid en ekwiteit in verhouding tot die toekenning van opbrengs. Kontant vereffen: Dit word behandel as 'n afgeleide kontrak. Die transaksiekoste van 'n ekwiteitstransaksie word as 'n aftrekking uit ekwiteit erken, minus enige belastingvoordeel. Die opsiepryse word bereken deur verskillende opsieprysmodelle te gebruik. Oorweging betaal of ontvang word direk in ekwiteit erken. Onder huidige internasionale rekeningkundige standaarde en Ind AS 109 moet 'n entiteit afgeleide instrumente teen billike waarde of punt tot mark meet. Omdat dit 'n kontrak is om 'n maatskappy se eie ekwiteit op 'n toekomstige datum teen 'n vaste bedrag te verkoop of te koop.

Kommoditeitsprysrisiko, ens. Hierdie risiko's gee aanleiding tot inkomste-wisselvalligheid. Lot grootte 200 ekwiteitsaandele. 12 Junie, vervaldatum 16 Julie. AA Fund het die volgende handel in Metadata in die opsiemark deur middel van DDT Man-makelaars gehad. Stone Fund het die volgende handelaars in Gamut in die opsiemark deur MML-makelaars gehad. Berei joernaalinskrywings, algemene grootboeke, proefbalans, inkomstestaat en balansstaat voor vir die volgende scenario. Bepaal die billike waarde op daardie tydstip en slaag inskrywings in. Aankoop van die opsies. Die aandelebeurs vereis dat die skrywer van die opsies 10 persent van die waarde van die kontrak in stand hou as marge geld dwarsdeur die kontrak.

Makelaars betaal vir aankoop. Die aandelebeurs vereis dat die skrywer van die opsies 15 persent van die waarde van die kontrak in stand hou as marge geld dwarsdeur die kontrak. Slaag toepaslike joernaalinskrywings op 16 Julie, die vervaldatum. Illustrasie van die skryf van opsies in funksionele geldeenheid, insluitend voorbereiding van joernaalinskrywings, algemene grootboekrekeninge, inkomstestaat en balansstaat, nadat die opsies vir die put aangebring is, word verskaf. In hierdie geval word die inkomsterekening gedebiteer wanneer die opsies gekoop word. As die opsies anders as 'n heining gekoop word, is dit óf vir spekulasie of vir arbitrasie. As die put suiwer as 'n spekulatiewe handel gekoop word, word die premie wat betaal word vir die aankoop van die verkoopopsie ten koste van die uitgawe geneem en die premie wat op die verkoop van die opsie ontvang word, word as inkomste behandel. Benewens die algemene kompleksiteit rondom sommige van die instrumente, het min maatskappye hulle moes rapporteer onder plaaslike GAAP buite die VSA.

Alle afgeleides bestaan ​​uiteindelik uit vier tipes entiteite, of 'n kombinasie van meer as een van hulle. Aangesien daar egter nog geen onderliggende omstandighede bestaan ​​nie, beweeg die bewegings in waarde direk na ekwiteit. Beide AARP straf maatskappye wat van bates van hul gehou tot volwassenheid portefeulje klassifikasie beskik. Die FX-afgeleide word gemerk om teen die einde van die jaar deur die inkomstestaat te bemark aangesien dit as spekulasie per IAS 39 geklassifiseer word. Sy laaste posisie in die korporatiewe wêreld was 'n kontroleur vir 'n korporasie in Costa Mesa, CA. IAS 39 het 'n stelsel ontwerp om hierdie besluit te neem. Daarom kan ontleders en beleggers die inligting in die finansiële state gebruik om hierdie begrip te verkry. LieDharma Beperk het aangebied vir 'n kontrak. Die nadeel is dat die terme van die kontrakte gestandaardiseer moet word. Dit is ook moeilik om te sien hoe ontleders met vergelykbare ontleding van maatskappye kan handel waar een vir verskansingsrekeningkunde kwalifiseer en die ander nie, maar albei is ekonomies soortgelyk.

Aangesien FAS 133 egter uitgebreide leiding het en oor 'n langer tydperk ontwikkel het, is dit nie verbasend dat daar verskille in die detail is nie. In die praktyk is dit redelik komplekse inskrywings, sodat IAS 39 'n reeks voorbeelde met getalle lewer. Daar moet nog gesien word of maatskappye die mark sal voorsien van die inligting om sulke ontledings te onderneem. As 'n maatskappy sy vaste koeponskuld in swewende koers ruil, met 'n bank as teenparty, wat die bank eintlik gedoen het, is om 'n reeks termynkontrakte oor rentekoerse oor die duur van die skuld te verkoop. Putra is 'n CPA. Die belegger moet in staat wees om die inskrywings wat vir hierdie items gemaak word, te waardeer voordat 'n logiese benadering vir analise oorweeg word. LIBOR vir die eerste ses maande is 6 persent. Makro verskansingsrekeningkunde word onder sekere omstandighede onder IFRS toegelaat, maar ingevolge US GAAP verbode. Die onderstaande voorbeeld toon die drie verskillende klassifikasies vir afgeleides. Dit geld vir afgeleides wat nie vir verskansingsdoeleindes aangegaan is nie, en miskien belangriker, diegene wat nie kwalifiseer vir verskansingsrekeningkunde nie.

Hul gebruik wissel maar tipies die oorgrote meerderheid van korporatiewe gebruik afgeleides om blootstellings te verskans. Daarom kan 'n maatskappy op die jaareinde 'n hele portefeulje van afgeleides hê met min of geen erkenning in die finansiële state aangesien daar geen voorafgaande koste as sodanig is nie. Afgeleides het 'n integrale instrument geword wat byna alle maatskappye van redelike grootte gebruik word. Dit is veral die geval omdat die rekeningkundige probleme nie reguit is nie. IAS 39 met verskansingsrekeningkunde? IAS 39 Finansiële instrumente is die kernstandaard ingevolge IFRS vir afgeleide instrumente. Die keuse van die instrument, en of dit op gereguleerde ruilhandel gaan of OTC-kontrakte gebruik, is een van die gerief. Maar, 'n maatskappy kan altyd verskans as dit bereid is om die prys te betaal. Dit is 'n komplekse en ietwat omstrede rekeningkundige standaard wat die onderwerp van uitgebreide debat is. Daar is geen aanvaarbare sistematiese benadering tot die hantering van afgeleide winste en verliese nie. In hierdie geval is die afgeleide steeds op die mark gemerk.

Volgens IFRS is daar 'n verbod om die kategorie vir 2 jaar te gebruik, terwyl daar geen beperking onder US GAAP is nie. In hierdie geval gaan die waardeverandering deur die inkomstestaat. Die voordeel is likiditeit. Swaps is net portefeuljes van vooruitkontrakte. Hierdie is die eenvoudigste en neem die vorm hierbo beskryf. Dit moet in gedagte gehou word dat vir 'n akkurate vooruitskatting 'n goeie waardering van die verskansings wat 'n maatskappy in plek het, belangrik is. Dit moet altyd in gedagte gehou word dat die huidige verskansingsvoorwaardes waarskynlik nie langer as 'n sekere tydshorisont sal voortduur nie. As tradisionele historiese rekeningkunde gebruik word? FAS 133 en sy IASB ekwivalent is redelik soortgelyk in terme van breë toepassing. In die VSA beskikbaar vir verkoop word ongenoteerde beleggings teen kosprys getoon, terwyl dit volgens IFRS teen billike waarde aangeteken word sodra 'n redelik betroubare maatreël ingestel kan word. Heggen van 'n onderliggende deel van sy lewe is onder US GAAP verbied, maar toegelaat, sodra dit effektief is, volgens IFRS.

Daarom, soos pryse vasgestel sou word, wil LieDharma hierdie blootstelling verskans. Hierdie posisie sal voortduur totdat die betrokke verskansde transaksie plaasgevind het. Die enigste erkenning van hul effek kan die ooreenstemmende van die relevante onderliggende met die afgeleide op nedersetting wees. Die opsie-element maak dit ingewikkeld, maar net soos 'n opsie volgens analogie met 'n vooruitkontrak en skuld gemeet word, kan 'n vooruitkontrak gesintetiseer word deur die aankoop van 'n oproepopsie en die verkoop van 'n putopsie. Die eenvoudige stap om aan te dring dat afgeleides teen billike waarde gemerk word, beteken dat erkenning nou verpligtend is. Indien die kontrak tender nie suksesvol is nie, sal die afgeleide vereffen word en in inkomste gerapporteer word. Die oorgang na IFRS beteken dat maatskappye in die toekoms hierdie syfers sal rapporteer en as gevolg hiervan sal ontleders dit moet interpreteer. Histories, onder baie nasionale AARP, gedryf deur 'n historiese kosteperspektief, bly afgeleides onherkenbaar aangesien daar geen aanvanklike koste is nie, soos byvoorbeeld in 'n ruil. IAS 39 alle verskansings moet getoets word vir effektiwiteit as hulle vir verskansingsrekeningkunde sal kwalifiseer.

Derivate is dus verwisselbaar en arbitrageerbaar met mekaar. Termynkontrakte is slegs termynkontrakte wat op gereguleerde markte verhandelbaar is. IAS 39 sonder verskansingsrekeningkunde? Omdat dit net opsie bied. Ons doen hierdie tipe kontrak omdat ons voorspel dat pryse in toekomstige datum sal toeneem. As 'n rekenmeester, vir die optekening en rekeningkundige hanteringstransaksies met betrekking tot verskansing, sal u transaksie verdeel op grond van twee tipe verskansings. Berei die joernaalinskrywing voor wat Hayward op 31 Desember 2008 maak om die wins te erken. Indien enige voorskotbedrag gegee word vir die aankoop van die bate in toekomstige datum, sal dit in die batekant getoon word. Watter tydskrifinskrywing sal geallieerde maak om die toename in die waarde van die termynkontrak op te teken. Hayward teken die volgende inskrywing vir die Sonoma-belegging op. Aanvaar dat op 1 April 2008, Hayward Co. Hierdie kontrakprys is goed totdat die kontrak in Januarie 2009 verstryk. Hayward is blootgestel aan die risiko dat die prys van die Sonoma-aandele sal daal.

Geallieerdes tree op 1 September 2008 in die termynkontrak. Noord-Georgië Berge NPV NSE Odbc Kantoor Oman aanlyn aansoek aanlyn rekeningkunde otcei pakistan ouers betaal pal pdf sirkelgrafiek sirkelgrafiek van inkomste pnb podcast ppf aanbieding prys privaatheid beleid prysgeld prof. Terselfdertyd maak Allied finale vereffening op die termynkontrak en registreer die volgende inskrywing. Onderwys lenings e-pos werknemer EPF ERP euromoney eksamen excel aksyns koste uitgawes facebook faktor van die lening ondersteuners funksie fifo FII fiji finacle finansies Finansiële finansiële rekeningkunde brand versekering flickr vloei forensiese forex formule frankryk bedrog gratis pret funksie fonds GAAP BBP gdr duitsland goud klandisiewaarde goodwill rekeningkunde google google apps google apps google basis google buzz google kalender google docs google finansies google fusion tafels google talk govt. Watter tydskrifinskrywing sal Hayward rekord op Desember. Voordat ons die verskansingsrekeningkunde op eenvoudige wyse leer, moet ons weet oor verskansing of verskansing. Verskansing of verskansing kan enige belegging wees wat gedoen word om die maatskappy te beskerm teen toekomstige risiko. Die onderliggende waarde van hierdie afgeleide is die prys van aluminium.

Aangesien die uitoefeningsprys gelyk is aan die huidige markprys, is geen joernaalinskrywing nodig nie. Verskansing kan gebruik word in Alle finansiële instrumente en afgeleides soos finansiële termynkontrakte, opsies en ruiltransaksies. Om hierdie risiko te verskans, koop Hayward op 2 Januarie 2009 'n putopsie op 100 aandele van Sonoma-aandele en wys die opsie as 'n billike waarde verskansing. Dus, dit gaan na die balansstaat. Illustrasie: In September 2008 Allied Can Co. In die verskansing kan ons ook 'n ooreenkoms maak om die bate te koop in toekomstige datum, maar teen huidige prys. As u 'n kontantvloerreserwe maak, kan u dit aan die kant van die aanspreeklikheid toon. Allied wil die risiko verskans dat dit hoër pryse vir voorraad kan betaal in Januarie 2009. MBA MCA media migrasie mobiele geld ms woord ms. Berei die joernaalinskrywing voor wat Hayward op 1 April 2008 maak om hierdie belegging op te teken.

Watter inskrywing is nodig op 2 Januarie 2009 om die verkoopopsie te erken? Ons sal nou die joernaalinskrywings en rekeningkundige impak van effekte wat teen pari, 'n premie of 'n afslag uitgereik word, bespreek. Die waarde van die opsie word egter op die waardasiedatum teruggeskryf en word as 'n bate in die geval van die aankoop van verkoopopsies aangedui. Betaal vir die koopopsies wat gekoop word. Illustrasie van skryf stel opsies in funksionele geldeenheid, met inbegrip van voorbereiding van joernaalinskrywings, algemene grootboekrekeninge, inkomstestaat en balansstaat na die skryfopsies. Koop die sitopsies. Illustrasie van langtermynopsies in beide funksionele en buitelandse valuta, insluitend voorbereiding van joernaalinskrywings, algemene grootboekrekeninge, inkomstestaat en balansstaat vir langtermynopsies. Tydskrifinskrywings wat gedurende die verskillende fases van die handelslewensiklus aangeteken moet word. FX herwaardasie en FX vertaalproses. As u 'n nuwe kontrak geskryf het, het u 'n voortgesette aanspreeklikheid totdat die kontrak verstryk of uitgeoefen word.

U kan dit ook met 'n laer frekwensie of glad nie doen nie en stel net 'n inskrywing in wanneer u posisie sluit omdat u dit gekoop het of dit verval het of dit uitgeoefen is. Dieselfde prosedure moet ook vir Equity Stock Futures gevolg word. Die aantal aandele-indeks termynkontrakte met oop posisie, aantal eenhede van aandele-indeks termynkontrakte met betrekking tot daardie kontrakte en die daaglikse vereffeningsprys vanaf die balansstaatdatum, moet afsonderlik vir lang - en kortposisies geopenbaar word ten opsigte van elke reeks ekwiteit indeks termynkontrakte. Skeduleer gereelde telling om jou status te ken. Afgeleide segment beteken segment van 'n bestaande beurs wat deur SEBI goedgekeur is as afgeleidesegment. Hy moet die premie betaal. As die opsie uitgeoefen word, sal aandele vir kontant teen die staking prys in kontant oorbetaal word. Rekeningkunde in geval van 'n wanbetaling: Wanneer 'n kliënt die betaling ten opsigte van 'n daaglikse skikking verreken, word die kontrak gesluit. Finale vereffeningsprys: Die finale vereffingsprys is die sluitingsprys van die ekwiteitsindeks-termynkontrak op die laaste verhandelingsdag van die kontrak of die ander prys wat van tyd tot tyd deur die skoonmaakkorporasie bepaal kan word. Jy moet bo-aan elke detail wees, veral as dit belasting en uitgawes betref.

Oopposisie: Oopposisie beteken die totale aantal indekskontrakte vir ekwiteitsindeks wat nog nie verreken en gesluit is nie. Afgeleide ruil beteken 'n ruil wat deur SEBI goedgekeur is as 'n afgeleide ruil. Drie van die beste rekeningkundige sagteware opsies beskikbaar in die Filippyne waaruit u kan kies, is MYOB, Quickbooks Online en Sage 50.Kliënt: 'n Kliënt beteken 'n persoon op wie se instruksies en op wie se rekening die handelslid enige kontrak aangaan vir die koop of verkoop van enige kontrak of enige handeling in verband daarmee. Rekeningkunde ten tye van die kwadratuur van 'n opsiekontrak: Die verskil tussen die premie betaal en ontvang op die kwadraattransaksies moet oorgedra word na die wins en verlies van geldrekening. Kies goeie rekeningkundige oplossings sagteware. Met soveel opsies in die mark, kan dit moeilik wees om te kies as gevolg van die dinge wat jy moet oorweeg, soos begroting, gebruiksgemak en verenigbaarheid met jou besigheid. In gevalle waar die kliënt in plaas van die aanvanklike marge kontant betaal, die kliënt bankwaarborge verskaf of sekuriteite by die lid indien, moet 'n openbaarmaking in die aantekeninge tot die finansiële state van die kliënt gemaak word. Volg rekords van u verdienste en uitgawes. Om papierwerk intact te hou, maak dit baie makliker om dit te doen, maak seker jy het 'n laai of 'n klein leêrskas waar jy al hierdie dinge hou.

Daarom sal ons in hierdie afdeling grootliks fokus op die rekeningkundige hantering van ekwiteitsindekstermynkontrakte in die boeke van die kliënt. Hoop bo artikel sal beslis voldoen aan jou vereiste. Vir ander partye wat by die verhandelingsproses betrokke is, soos makelaars, handelslede, clearing-lede en die skoonmaak van korporasies, is 'n handel in aandele-indekstermynkontrakte soortgelyk aan 'n handel in, sê aandele, en stel geen eie rekeningkundige probleme op nie. Na akkurate rekeningkundige praktyke is dit noodsaaklik dat enige besigheid suksesvol moet wees. Dit blyk dat dit tans nie moontlik is om die aandele-indekskontrakte te identifiseer nie. Bykomende marge, indien enige, moet ook op dieselfde wyse verantwoord word. Moet nooit jou persoonlike papierwerk met jou transaksieskyfies en kwitansies meng nie. Die hoeveelheid wins of verlies van geld op die kontrak wat aldus gesluit is, moet bereken en erken word in die wins en verlies van geldrekening op die wyse hierbo behandel.

Om 'n lys te maak, gee nie net 'n rekord nie, maar dit maak dit makliker om te vergelyk. Is jy te diep op uitgawes of spandeer jy te min op dinge wat jy moet spandeer? Die rekeningkundige behandeling in hierdie verband sal dieselfde wees soos hierbo uiteengesit. Rekeningkunde vir oop posisies: Posisie wat oop is op die balansstaatdatum moet verantwoord word. Lange posisie: Lange posisie in 'n ekwiteitsindeks-termynkontrak beteken uitstaande aankoopverpligtinge ten opsigte van die ekwiteitsindeks-termynkontrak op enige tydstip. Kort posisie: Kort posisie in 'n ekwiteitsindeks-termynkontrak beteken uitstaande verkoopverpligtinge ten opsigte van 'n ekwiteitsindeks-termynkontrak op enige tydstip. Sodanige betaling sal erken word as 'n verlies aan geld. Oplossingslid: Oplossingslid beteken 'n lid van die skoonmaakkorporasie en sluit alle kategorieë van clearing-lede in wat as sodanig deur die clearing-korporasie tot die afgeleidesegment toegelaat kan word. Daaglikse nedersettingsprys: Daaglikse vereffeningsprys is die sluitingsprys van die ekwiteitsindeks-termynkontrak vir die dag of die ander prys wat van tyd tot tyd deur die skoonmaakhuis bepaal kan word. Jy moet stewig en gedissiplineerd wees, om nie vaardig te noem nie.

Die bedrag wat nie deur die Kliënt betaal is nie, word aangepas teen die aanvanklike marge. Beskerm belangrike dokumente soos kwitansies en rekords. Waar daar egter 'n balans bestaan ​​in die voorsieningsrekening wat vir verwagte verlies van geld geskep is, moet enige verlies van geld wat op sodanige skikking ontstaan, eers vir sodanige voorsieningskonto gehef word tot die mate van die beskikbare saldo in die voorsieningsrekening en die saldo van verlies van geld, indien enige, moet gehef word aan die wins en verlies van geldrekening. Dikwels kan die reg van die NCI uitgeoefen word op 'n vasgestelde datum in die toekoms, waarna dit verval. In elk geval moet die rekeningkundige implikasies van 'n putopsie geassesseer word en, indien toepaslik, gesimuleer word voordat dit toegestaan ​​word om ongewenste uitwerking op die sleutelbalansyfers te vermy. Vir klassieke posopsies gee dit dus nie aanleiding tot die erkenning van 'n verpligting in die bedrag van die billike waarde van die opsie nie, maar tot die erkenning in die bedrag van die kontantwaarde van die uitoefeningsprys self. Hierdie opsie is natuurlik beperk tot aanspreeklikhede wat voortspruit uit die puttable instrumente wat hier beskryf word. Die gevolglike foute lei soms tot beduidende wanposte in die IFRS gekonsolideerde finansiële state en die sleutelaanwysers wat van hulle afkomstig is. In die geval dat die reg verval, word die onttrekking van die verpligting direk teen die gekonsolideerde ekwiteit gemaak. Hierdie opsies kan relatief dikwels in die praktyk in 'n verskeidenheid kontrakkonstellasies waargeneem word. Indien huidige toegang nie meer bestaan ​​nie, moet die verwagte verkrygingsmetode noodwendig toegepas word, en die debietplasing moet dus noodwendig teen die NCI uitgevoer word.

Na ons mening moet deelname aan positiewe en negatiewe waardeveranderings in die aandele en toegang tot dividende in hierdie proses in ag geneem word. Die eienaarskapsposisie is feitlik nie verlore gegaan nie, byvoorbeeld as die aandele op die huidige tyd teen die billike waarde verkoop kan word en die NCI in die tussentyd steeds geregtig is op dividende. Dit geld ook vir maatskappye wat eintlik niks met afgeleides en veral met opsies wil hê nie. Die aansoek moet dus deeglik ontleed word. NCI wanneer die NCI hierdie belange te koop aanbied. Soms is die bedoeling van kontraktuele gedeeltes van hierdie aard ook om toegang tot die mark te verkry. In hierdie gevalle word opsies gewoonlik ook in diensooreenkomste en soortgelyke kontrakte opgeneem. Voorbereiding van inkomstestaat en balansstaat na die skryf van die oproepopsies. Voorbereiding van inkomstestaat en balansstaat na die oproepopsiesbedrywighede word gemaak.

Rekeningkundige standaarde vir afgeleide instrumente en verskansingsaktiwiteite. FX herwaardasie en FX vertaalproses vir hierdie ambagte. Voorbereiding van joernaalinskrywings en algemene grootboekrekeninge. As die posisie as 'n verskansing teen 'n ander posisie aangewend word, sal die toepaslike rekeningkundige standaarde van toepassing wees en sekere voorwaardes moet nagekom word. Illustrasie van geskrewe oproepopsies in funksionele geldeenheid.